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Frage:

Wann kann man einen Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs- (NV-) Bescheinigung stellen? [13033]

Antwort:

Die Antwort ist unterteilt (bitte wählen Sie aus):

Allgemeine Informationen

Zuständige Stelle

Voraussetzung

Verfahrensablauf

Erforderliche Unterlagen

Frist/Dauer

Kosten/Leistung

Sonstiges

Rechtsgrundlage

Allgemeine Informationen

Bei Kapitalerträgen bis 801 € bzw. bei Ehegatten/Lebenspartnern bis 1.602 € jährlich können Sie die Einbehaltung von Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer) durch Erteilung eines Freistellungsauftrags gegenüber Ihrer Bank vermeiden. Das Formular für den Freistellungsauftrag erhalten Sie bei Ihrer Bank.

Übersteigen Ihre Kapitalerträge 801 € bzw. 1.602 im Jahr, darf Ihnen die Bank Kapitalerträge nur dann ohne Abzug von Zinsabschlag gutschreiben, wenn Sie ihr eine Nichtveranlagungs- (NV-) Bescheinigung vorgelegt haben. Eine NV-Bescheinigung erhalten Sie auf Antrag vom Finanzamt, wenn Ihr Einkommen so gering ist, dass Sie davon keine Einkommensteuer bezahlen müssen. 

Zuständige Stelle

Der Antrag ist bei dem Finanzamt zu stellen, in dessen Bezirk Sie wohnen.

Voraussetzung

Sie werden grundsätzlich nicht zur Einkommensteuer veranlagt und haben damit Anspruch auf die Ausstellung der NV-Bescheinigung, wenn Ihr Einkommen einschließlich der Kapitalerträge im Kalenderjahr den Grundfreibetrag nicht übersteigt. Der Grundfreibetrag für Alleinstehende beträgt im Jahr 2017 8.820€ (2018: 9.000€) bzw. bei zusammenveranlagten Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern 17.640€ (2018: 18.000€).

Verfahrensablauf

Eine NV-Bescheinigung erhalten Sie auf Antrag bei ihrem zuständigen Wohnsitzfinanzamt. Dazu brauchen Sie das Antragsformular NV 1 A („Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs-(NV-) Bescheinigung“).

Bitte füllen Sie diesen Antrag aus und vergessen Sie nicht die Angaben über Ihr voraussichtliches Einkommen im ersten Geltungsjahr (sonst kann die NV-Bescheinigung nicht erteilt werden). Tragen Sie die Anzahl der benötigten NV-Bescheinigungen in Zeile 22 des Antragsformulars ein. Normalerweise brauchen Sie ein Exemplar für jede Bank, bei der Sie Kapitalvermögen angelegt haben.

Die NV-Bescheinigung wird regelmäßig für drei Jahre ausgestellt.

Besonderheiten bei Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern

Das Finanzamt stellt die NV-Bescheinigung von Ehegatten/Lebenspartnern auf die Eheleute/Lebenspartner aus. Eine Differenzierung zwischen „Ehemann/Lebenspartner“, „Ehefrau/Lebenspartnerin“ und „Eheleute/Lebenspartner gemeinsam“ ist nicht notwendig, weil auf die Eheleute/Lebenspartner ausgestellte NV-Bescheinigungen auch dann zu einer Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug führt, wenn ein Konto auf den einzelnen Ehegatten/Lebenspartner lautet.

Besonderheiten bei minderjährigen Kindern

Für minderjährige Kinder mit eigenen Einnahmen aus Kapitalvermögen, für die eine NV-Bescheinigung ausgestellt werden soll, ist vom gesetzlichen Vertreter jeweils ein gesonderter Antragsvordruck auszufüllen. Bitte Nachweis über die Verfügungsberechtigung der Kinder über die Konten beifügen.

Erforderliche Unterlagen

  • Antragsformular "Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs- (NV-) Bescheinigung (NV 1 A)"
  • Rentenbescheide
  • Leistungsmitteilungen aus Altersvorsorgeverträgen
  • Leistungsmitteilungen aus der kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung

Das Antragsformular "(NV 1 A)" erhalten Sie im Service Center Ihres Finanzamts oder im Internet-Formularangebot der Steuerverwaltung.

Frist/Dauer

Die NV-Bescheinigung ist rechtzeitig, d.h. vor dem Fälligkeitstermin der Kapitalerträge beim Finanzamt zu beantragen. Bitte planen Sie die Bearbeitungsdauer des Antrags beim Finanzamt ein.

Kosten/Leistung

Es entstehen keine Gebühren oder sonstige Kosten.

Sonstiges

Auskünfte erteilt das Finanzamt, in dessen Bezirk Sie wohnen.

Rechtsgrundlagen

§ 44a Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 des Einkommensteuergesetzes (EStG).

Hinweis:
Sie können das gesamte
Einkommensteuergesetz hier aufrufen.
Bitte beachten Sie dazu die vom Bundesministerium der Justiz zur Nutzung dieses kostenlosen Dienstes veröffentlichten Erläuterungen.

[2506 2001]

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